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经营纳税服务指南

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日期:2018-10-02 10:54:00 来源: 作者:区税务局 编辑:李建鹏
 
 
 
服务指南
1、非营利组织免税资格认定
2、企业所得税税收优惠
3、个人所得税税收优惠
4、房产税税收优惠
5、城镇土地使用税税收优惠
6、车船税税收优惠
7、印花税减免备案核准
8、土地增值税减免税备案
9、对办理税务登记(注销、外出经营报验)的核准
10、中国税收居民身份的认定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
一、非营利组织免税资格认定
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:非营利组织免税资格认定
2.性质:其他行政权力事项
 (二)设定依据
《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税〔2014〕13号)
经省级(含省级)以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,凡符合规定条件的,应向其所在地省级税务主管机关提出免税资格申请,并提供本通知规定的相关材料;经市(地)级或县级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织,凡符合规定条件的,分别向其所在地市(地)级或县级税务主管机关提出免税资格申请,并提供本通知规定的相关材料。
财政、税务部门按照上述管理权限,对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认,并定期予以公布。
非营利组织免税优惠资格的有效期为五年。非营利组织应在期满前三个月内提出复审申请,不提出复审申请或复审不合格的,其享受免税优惠的资格到期自动失效。
非营利组织免税资格复审,按照初次申请免税优惠资格的规定办理。
(三)实施权限和实施主体
自治区、市、县地方税务局
(四)共同审批部门
会同级财政、国税部门共同审核
(五)其他权利事项条件
1.依据本通知认定的符合条件的非营利组织,必须同时满足以下条件:
(1)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织;
(2)从事公益性或者非营利性活动;
(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;
(4)财产及其孳息不用于分配,但不包括合理的工资薪金支出;
(5)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;
(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利,本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织;
(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配的财产,其中:工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍,工作人员福利按照国家有关规定执行;
(8)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外,事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”;
的财产,其中:工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍,工作人员福利按照国家有关规定执行;
(8)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外,事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”;
(9)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。
(六)实施对象和范围
非营利组织。
(七)申请材料
1.申请报告;
2.事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位的组织章程或宗教活动场所的管理制度;
3.税务登记证复印件;
4.非营利组织登记证复印件;
5.申请前年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况;
6.具有资质的中介机构鉴证的申请前会计年度的财务报表和审计报告;
7.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论;
(八)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:45个工作日
2.承诺办结时限:45个工作日
(九)其他行政权力事项数量
无数量限制
(十)收费项目、标准及其依据
不收费
(十一)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
 
   
 
 
附件1          非营利组织免税资格认定审批流程图
(法定办结时限45个工作日,承诺办结时限45个工作日)

、企业所得税税收优惠
2.1企业所得税税收优惠审批(西部大开发)
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:企业所得税税收优惠审批(西部大开发)
2.性质:其他行政权力事项
 (二)设定依据
《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)
《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(2012年第12号)
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)
(四)其他权利事项条件
对设在西部地区的鼓励类产业,当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
(五)实施对象和范围
居民企业所得税纳税人
(六)申请材料
1.审批时提供以下材料:
(1)《纳税人减免税申请审批表》;
(2)新办企业的需报公司章程;
(3)企业主营业务明细表(注明哪些项目或产品属于鼓励类产业);
(4)主管地税机关难以界定企业主营业务是否属于国家规定的鼓励类目录的,企业应提供省级(含副省级)政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件。
2.年度审核确认时提供以下材料:
(1)《企业所得税税收优惠审核确认申请表》;
(2)企业主营业务明细表(注明哪些项目或产品属于鼓励类产业);
(3)《鼓励类项目业务收入明细表》。
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:14个工作日
2.承诺办结时限:14个工作日
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
2.申请书示范文本
 
 
 
附件1           企业所得税减免审批流程图
(法定办结时限14个工作日,承诺办结时限14个工作日)
 
 


企业所得税审批类税收优惠申请表
 
企业名称   纳税人识别号  
经营地址  
经济类型   法定代表人  
财务负责人   联系电话   传真电话  
工商营业执照号码   发证日期  
地税税务登记证号码   发证日期  
纳税情况
(万元)
应纳营业税 应纳城建税 应纳教育费附加 企业所得税应纳税所得额 应纳企业所得税额
         
经营范围   减免期限  
申请税收优惠依据  
 
 
纳税人声明
我承诺:我申请的税收优惠属实、理由真实,如有虚假,所造成的一切后果,愿意承担法律责任。
法定代表人(签字):
                                 申请人(单位盖章):
                                           年    月   日
                                 
说明:1.本表一式三份,报送主管税务机关、审批机关各一份,纳税人留存一份。2.企业所得税应纳税所得额和应纳企业所得税额可填全年数也可填季度预缴数。
 
鼓励类项目业务收入明细表
 
企业名称(盖章):××公司       ××年度    金额单位;元
企业总收入 ××× 主营业务收入总额 ×××
减免税产品收入总额 ××× 减免税产品占企业总收入的比例 ×××
减免税产品收入情况
减免税产品名称 规格型号 数量 单价 收入额
合计 ×× ×× ×× ××
1 ×× ×× ×× ×× ×××
2 ×× ×× ×× ×× ×××
3          
4          
5          
6          
7          
8          
                 
法定代表人(盖章): ××    填报人:  ××  填报日期:×× 年 ×月× 日
说明:
1、减免税产品收入总额为企业自己生产的减免税产品销售收入总额。
2、减免税产品名称根据减免税产品要素填列,如鼓励类企业的鼓励类产品,软件企业的软件销售及自主开发的软件产品,伤残人员用品企业填列具体产品等,无需明确产品的填列企业的主营产品。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.2企业所得税税收优惠事前备案及审核确认
(一)其他行政权力事项名称、性质
名称:企业所得税税收优惠事前备案及审核确认
性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
(1)《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
(2)《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则
(3)国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知》(国税发〔2005〕129号)
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)
(四)备案及审核确认条件
1.事前备案:指纳税人应向地税机关报送相关资料,提请备案,经地税机关登记备案后执行的税收优惠。
2.审核确认:对已审批或事先备案的税收优惠项目,纳税人在每年的企业所得税汇算清缴前,须向主管地税机关提出书面申请并附送相关资料,经主管地税机关审核确认才能享受税收优惠的事项。
(五)实施对象和范围
享受备案类减免税或每年审核确认才能享受税收优惠的企业所得税纳税人
(六)申请材料
1.事前备案类减免税申请资料:
(1)《纳税人减免税备案登记表》;
(2)《企业所得税优惠项目附报材料表》所列的相关证明材料;
2.审核确认申请资料:
(1)《企业所得税税收优惠审核确认申请表》;
(2)申请享受年度企业财务会计报表;
(3)申请享受年度企业所得税纳税申报表;
(4)项目所得核算情况说明,如涉及税收优惠产品收入比例要求的需提供《企业收入项目明细表》;
(5)《企业所得税优惠项目附报材料表》所列的相关证明材料;
 
 
 
 
 
企业所得税税收优惠项目附报资料
序号 税收优惠项目 需附报材料  
1 企业取得的符合条件的技术转让所得享受所得税优惠 1.企业发生境内技术转让,应提供以下材料:
(1)技术转让合同(副本);
(2)省级以上科技部门出具的技术合同登记证明;
(3)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
(4)实际缴纳相关税费的证明资料。
2.企业向境外转让技术,应提供以下材料:
(1)技术出口合同(副本);
(2)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证;
(3)技术出口合同数据表;
(4)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;
(5)实际缴纳相关税费的证明资料。
 
2 安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付工资的加计扣除 1.备案时提供以下材料:
(1)已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件;
(2)与残疾职工签订劳动合同或服务协议的复印件;
2.年度审核确认时提供以下材料:
(1)已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件;
(2)为残疾职工缴纳社会保险的缴费凭证复印件;
(3)通过金融机构向残疾职工支付工资的证明材料。
 
3 创业投资企业抵扣应纳税所得额企业所得税优惠 (1)经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本);
(2)关于创业投资企业投资运作情况的说明;
(3)中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料;
(4)中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、年销售(营业)额、资产总额等)说明;
(5)由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书(复印件)。
 
4 企业享受综合利用资源所得税优惠 备案时提供以下第1项材料,年度审核确认时提供以下第1-2项材料:
(1)《资源综合利用认定证书》复印件;
(2)综合利用的资源及该资源占产品原料的比例、生产的产品、技术标准、减计收入额等说明(可在申请报告中予以反映)。
 
5 企业享受文化体制改革中转制的经营性文化事业单位所得税优惠 (1)宣传部门会同财政厅(局)、地方税务局、地方税务局确定和发布的转制企业名单;
(2)转制方案批复函;
(3)整体转制前已进行事业单位法人登记的,需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明;
(4)同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明;
(5)引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,需出具相关部门的批准函。
 
6 企业享受生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠 (1)伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明;
(2)收入明细资料。
 
7 企业境外所得适用简易征收和饶让抵免的核准 1.与境外所得相关的完税证明或纳税资料(原件或复印件);2.不同类型的境外所得申报税收抵免还需分别提供:(1)取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表;境外分支机构所得停电中国境内企业所得税及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料;具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等;(2)取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图;被投资公司章程复印件;境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等;(3)取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定广计算的应纳科喀同的资料及计算过程;项目合同复印件等。3.申请享受税收饶让抵免还需提供:(1)本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外获及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件;(2)企业直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况说明文件;(3)间接抵免科额或者饶让抵免税额的计算过程;(4)由本企业或间接控制的外国企业的财务会计资料。4.采用简易办法计算抵免限额的还需提供:(1)取得境外分支机构的营业利润所得需提供申请及有关情况说明;来源国(地区)政府机关核发的具体纳税性质的凭证和证明文件;(2)取得符合境外税额抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明;符合企业所昨税法第二十四条条件的有关股权证明文件或凭证复印件。以上提交备案资料使用非中文的,企业应同时提交中文译本复印件。上述资料已向税务机关提供的,可不再提供;上述资料或有变更的,须重新提供;复印件须与原件一致,译本须注明与原本无异义,并加盖企业公章  
8 符合条件的非营利组织享受免税收入优惠 备案时提供以下第1项材料,年度审核确认时提供以下第1-2项材料:
(1)税务部门会同财政部门审批的非营利组织免税资格的文件复印件;
(2)属于法定免税收入范围的证明材料(如捐赠协议或合同以及符合条件的收据、政府补助文件、省以上民政、财政部门规定收取会费的文件、不征税收入和免税收入银行孳息证明等)。
 
9 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得享受所得税优惠 (1)有关部门批准该项目文件复印件;
(2)该项目完工验收报告复印件;
(3)该项目投资额验资报告复印件;
(4)取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件;
(5)提供项目权属变动证明(优惠期转让的)。
 
10 企业符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受所得税优惠 (1)有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件;
(2)该项目完工验收报告复印件;
(3)该项目投资额验资报告复印件;
(4)取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件;
(5)提供项目权属变动证明(优惠期转让的)。
 
11 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备的投资额享受所得税优惠 (1)企业申请抵免所得税专用设备清单(列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等);
(2)专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的技术资料复印件;
(3)不能提供(2)所列资料的,由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明(列明能效认定依据、计算过程、计算结论),并提供相关技术参数来源资料(如:设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等);
(4)认定有争议的,需出具市级(含)以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委等)的证明文件复印件;
(5)购置专用设备发票及购货清单复印件;
(6)购置专用设备资金来源说明;
(7)专用设备投入使用时间说明。
上述(6)、(7)项可以在申请报告中予以反映,已在申请报告反映的可不用报送。
 
12 软件企业、集成电路设计企业享受所得税优惠 备案时提供以下第1-2项材料,年度审核确认时提供以下第1-8项材料:
(1)2011年1月1日后依法在中国境内成立并有自治区软件产业主管部门核发的软件生产企业认定证书、软件产品拥有自治区软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》复印件;
(2)享受重点软件生产企业优惠的,提供“重点软件生产企业证书”;
(3)当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;以及企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%的比例说明;
(4)企业具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%,以及研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%的比例说明。
(5)企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例说明;
(6)首个年度应纳税所得额大于零的年度说明;
(7)软件生产企业享受增值税退税及其专用于研究开发软件产品和扩大再生产的证明材料;
(8)职工培训费用明细账及汇总表。
 
13 集成电路生产企业减免企业所得税优惠 备案时提供以下第1-3项材料,年度审核确认时提供以下第1-8项材料:
(1)有权部门颁发的集成电路生产企业证书(文件)复印件(通过年检(年审)证明);
(2)生产集成电路产品线宽证明材料;
(3)企业投资额证明材料;
(4)企业具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%的比例说明。
(5)当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和,下同)总额的比例不低于5%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%的比例说明;
(6)集成电路制造销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%的比例说明;
(7)企业获得的有关资质认证(包括ISO质量体系认证、人力资源能力认证等)复印件;
(8)首个年度应纳税所得额大于零的年度说明。
 
14 动漫产业企业享受所得税优惠 (1)“动漫企业证书”及其本年度动漫产品列表复印件;
(2)比照“软件企业税收优惠”提供相关证明材料。
 
15 节能服务公司实施合同能源管理项目享受所得税优惠 (1)能源管理合同复印件;
(2)国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的《合同能源管理项目情况确认表》,或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见;
(3)《合同能源管理项目应纳税所得额计算表》;
(4)项目第一笔收入的发票复印件(加盖公章的复印件);
(5)合同能源管理项目发生转让的,受让节能服务企业除提供上述材料外,还需提供项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件。
 
16 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业享受所得税优惠 (1)项目收入上缴凭证复印件;
(2)涉及捐赠的应提供捐赠协议及收据复印件;
(3)运用基金资金购买国债的批准文件复印件;
(4)基金账户利息收入明细账、国债利息收入明细账及其按月汇总表。
 
17 民族自治地区减免企业所得税地方分享部分优惠 (1)自治区人民政府依法制定的税收优惠文件;
(2)根据上述文件要求应提供的相关资料;
(3)非国家限制和禁止行业的情况说明或有权部门的证明。
 
18 国家需要重点扶持的高新技术企业享受低税率企业所得税优惠 备案时提供以下第1项材料,年度审核确认时提供以下第1-5项材料:
(1)高新技术企业资格证书复印件。
(2)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明;
(3)企业年度研究开发费用结构明细表;
(4)企业当年高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例说明;
(5)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
 
19 农村饮水工程新建项目减免所得额企业所得税优惠 (1)有关部门批准该项目文件复印件;
(2)该项目投资额验资报告复印件;
(3)取得第一笔生产经营收入的会计凭证、发票及账页复印件;
(4)提供该项目完工验收报告复印件。
 
 
 
(七)法定办结时限和承诺办结时限
备案(即时办结),每年审核确认(20个工作日)
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.企业所得税税收优惠备案流程图
      2.企业所得税税收优惠审核确认流程图
 
 
 

附件1
企业所得税备案核准流程图
(即时办结)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


附件2
企业所得税税收优惠审核确认流程图
(即时办结)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


附件3
企业所得税备案类税收优惠申请表
                             
纳税人名称 ××公司 纳税人主管税务机关 ×××
经营地址 ××
经营范围 ××
财务负责人 ×× 联系电话 ×××
报备事项名称 ××× 备案管理方式
事先备案   事后备案  
税收优惠期限 ×××
认定证书或项目批复情况 (列明所申请备案的税收优惠项目应取得的认定证书或项目批复的情况,包括证书名称、编号、批复部门、批准日期、有效期限等)
税收优惠备
案依据和内容
(列明享受优惠的理由、依据、范围、期限、数量、金额等情况,可附页)
我承诺:我申请的税收优惠属实、理由真实,如有虚假,所造成的一切后果,愿意承担法律责任。
    法定代表人:                                (单位公章):
                                                 年  月  日
               
 
备注:1、纳税人享受不同种类的减免项目,应分别填写此表;
      2、备案管理方式选择打勾;
3、本表一式二份,报送主管地税机关一份、纳税人留存一份
 
 
 
企业所得税优惠项目审核确认申请表
      
企业名称 ×××
经营地址 ×××
经济类型 ××× 法定代表人 ×××
通讯地址 ××× 邮政编码 ×××
财务负责人 ××× 联系电话 ××× 传真电话 ×××
税收优惠审批(备案)机关 ××× 税收优惠项目 ×××
税收优惠审批(备案)文号 ××× 税收优惠审批(备案)时间 ×××
税收优惠执行期限 ×××
XX年度税收优惠具体情况
申请税收优惠金额 ×××
税收优惠依据:
我承诺:我申请的税收优惠属实、理由真实,如有虚假,所造成的一切后果,愿意承担法律责任。
                                 法定代表人(签字):     
                                 申请人(单位盖章):
年  月  日
                     
 
说明:1、本表一式二份,经审核确认后,申请人、主管税务机关各一份。
 
 
 
企业收入项目明细表
 
企业名称(盖章):            年度            金额单位:元
企业总收入  
税收优惠项目
收入总额
  税收优惠项目收入占企业总收入的比例  
税收优惠项目收入情况
税收优惠项目名称 收入额
合 计  
1    
2    
3    
4    
5    
6    
7    
8    
9    
10    
           
法定代表人(签字):     填报人:     填报日期:  年  月  日
说明:1、企业总收入是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额。税收优惠项目收入总额为企业生产的税收优惠产品销售收入总额。
2、税收优惠项目名称根据税收优惠产品要素填列,如鼓励类企业的鼓励类产品,软件企业的软件销售及自主开发的软件产品,伤残人员用品企业填列具体产品等,无需明确产品的填列企业的主营产品。
 
 
 
 
三、个人所得税税收优惠
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:个人所得税税收优惠
2.性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
1. 残疾、孤老人员和烈属的所得以及因严重自然灾害造成重大损失的减免个人所得税审批
(1)《中华人民共和国个人所得税法》第五条“有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:一、残疾、孤老人员和烈属的所得;二、因严重自然灾害造成重大损失的;三、其他经国务院财政部门批准减税的。”
(2)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十六条“税法第五条所说的减征个人所得税,其减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。”
(3)《广西壮族自治区人民政府关于减征个人所得税有关问题的通知》(桂政发〔2011〕9号):“一、对我区残疾、孤老人员和烈属的劳动所得,经市、县地方税务局审核批准,给予减半征收个人所得税。上述人员劳动所得项目具体包括:工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。二、纳税人因遭受风、火、雷、雹、地震等严重自然灾害造成重大损失的,经市、县地方税务局审核批准,对个人所得给予减半征收个人所得税。”
2. 个人转让自用五年以上的唯一家庭生活用房所得免征个人所得税核准
财税字〔1994〕020号的规定,个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
3. 离婚析产分割房屋产权免征个人所得税核准
《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发〔2009〕121号)的规定:
(一)通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置,个人因离婚办理房屋产权过户手续,不征收个人所得税。
(二)个人转让离婚析产房屋所取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按照规定的税率缴纳个人所得税;其相应的财产原值,为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。
(三)个人转让离婚析产房屋所取得的收入,符合家庭生活自用五年以上唯一住房的,可以申请免征个人所得税,其购置时间按照《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发〔2005〕172号)执行。
4. 个人无偿受赠房屋免征个人所得税核准
《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号):
以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:
(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
5. 个人取得城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税核准
《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税〔2005〕45号):对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。
6. 外籍个人取得的相关补贴免征个人所得税核准
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕020号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)
外籍个人的下列所得,暂免征收个人所得税:
(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
(2)外籍个人按合理标准取得的境内,外出差补贴。
(3)外籍个人取得的探亲费。语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)。
(四)其他权利事项条件
财政部、国家税务总局、自治区人民政府明确规定的个人所得税优惠项目(见个人所得税税收优惠项目附报资料)
(五)实施对象和范围
享受个人所得税税收优惠的纳税人
(六)申请材料
1.《税务审批项目报送材料清单》;
2.个人所得税税收优惠项目附报资料。
 
 
个人所得税税收优惠项目附报资料
 
序号 税收优惠项目 需附报材料
1 残疾、孤老人员和烈属的所得以及因严重自然灾害造成重大损失的减免个人所得税审批 (1)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等);
(2)个人身份证明及残疾、孤老、烈属的资格证明或自然灾害损失证明材料原件及复印件;
(3)取得收入的相关证明文件(列明纳税人劳动所得和经营所得税明细表。
2 个人转让自用五年以上的唯一家庭生活用房所得免征个人所得税核准 (1)双方当事人身份证明原件及复印件;
(2) 房产证、原购房发票;
(3)转让合同和协议;
(4)家庭唯一生活用房证明材料。
3 离婚析产分割房屋产权免征个人所得税核准 (1)房产证、原购房发票;
(2)双方当事人身份证明原件及复印件;
(3)离婚证原件及复印件;
(4)离婚析产分割协议。
4 个人无偿受赠或继承不动产免征个人所得税核准 (1) 双方当事人身份证明原件及复印件;
(2)下列情形分别再提供:
①属于继承不动产的,继承人应当提交公证机关出具的继承权公证书、房产所有权证原件及复印件和《个人无偿赠与不动产登记表》;
②属于遗嘱人处分不动产的,遗嘱继承人或者受赠人应提交公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承公证书或接受遗嘱公证书、房产所有权证原件及复印件和《个人无偿赠与不动产登记表》;
③属于其他情况无偿赠与不动产的,受赠人应当提交房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书,或持双方共同办理的赠与合同公证书,以及房产所有权证原件及复印件和《个人无偿赠与不动产登记表》;
④房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,提供公证机关出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书原件及复印件;
⑤房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的,提供公证机关出具的抚养关系或者赡养关系公证书原件及复印件,或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。
5 个人取得城镇房屋拆迁补偿款免征个人所得税核准 (1)房产证、原购房发票;
(2)房屋所有权人身份证或身份证明;
(3)政府拆迁文件
(4)拆迁合同(协议);
(5)领取拆迁补偿款的凭据。
6 外籍个人取得的相关补贴免征个人所得税核准 (1)外籍个人身份证明原件及复印件;
(2)取得补贴的相关证明材料。
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:14个工作日
2.承诺办结时限:14个工作日
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
 
 
 
附件1         个人所得税减免税审批流程图
(法定办结时限14个工作日,承诺办结时限14个工作日)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


房产税税收优惠
4.1房产税困难减免审批
(一)其他行政权力事项名称、性质
名称:房产税困难减免审批
性质:非许可行政
(二)设定依据
1.《中华人民共和国房产税暂行条例》
第六条:“纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、直辖市人民政府确定,定期减征或者免征房产税。” 
2.《广西壮族自治区房产税施行细则》
第六条:“纳税人按规定纳税确有困难,需要减征或免征房产税的,应当向房产所在地市、县地方税务局提出申请,报经自治区地方税务局批准,可酌情给予一定期限的减税或免税。”
(三)实施权限和实施主体
房产税年困难减免税额在50万元以下(含50万元)的,由县(市、区)地方税务局、设区的市地方税务局直属税务分局审批;房产税年困难减免税额超过50万元的,由设区的市地方税务局审批。
    自治区地方税务局直属税务分局、钦州保税港区地方税务局的审批权限参照设区的市地方税务局确定。
(四)其他权利事项条件
纳税人有下列情形之一的,可申请房产税困难减免:
1.纳税人关闭、停产、撤销后停用1年以上(含1年)且无生产经营收入的自用房产和土地。
2.因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失,纳税人年亏损率(年亏损率=年度利润总额÷年收入总额×100%,下同)大于15%的。
3.因国家宏观经济和产业政策调整等原因,停用1年以上(含1年)的闲置房产和土地。
4.从事国家、广西鼓励和扶持产业或从事社会公益事业发生严重亏损的,纳税人年亏损率大于30%,且累计亏损额大于资产总额50%的。
(五)实施对象和范围
缴纳房产税确有困难的纳税人。
(六)申请材料
1.《纳税人减免税申请审批表》
2.房产税纳税申报表(已报的不用再提供)
3.纳税人申请减免所属年度的财务会计报表(已报的不用再提供)
4.房屋权属证明;
5.属于企业关闭、停产、撤销和因国家宏观经济和产业政策调整的,应附报主管部门或工商、发展改革、环境保护等部门的证明材料;对于因灾受损的,应提供保险公司的理赔证明或其它能够说明纳税人困难或受灾情况的书证、物证及其他证据;属于从事国家、广西鼓励和扶持产业或从事社会公益事业发生严重亏损的,应提供主管部门出具的国家、广西鼓励和扶持产业或从事社会公益事业的证明材料。
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:20个工作日(县市区地方税务局审批权限)、30个工作日(设区的市地方税务局审批权限)。
2.承诺办结时限:14个工作日(县市区地方税务局审批权限)、21个工作日(设区的市地方税务局审批权限)。
(8)其他行政权力事项数量
无数量限制
(9)收费项目、标准及其依据
不收费
(10)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
 

 
附件1             房产税困难减免审批流程图
(县(市、区)地方税务局审批权限)
 
(法定办结时限20个工作日,承诺办结时限14个工作日)
 


房产税困难减免审批流程图
  (设区的市地方税务局审批权限)
 
(法定办结时限30个工作日,承诺办结时限21个工作日)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.2房产税政策性减免税备案核准
(一)其他行政权力事项名称、性质
名称:房产税政策性减免税备案核准
性质:非许可行政
(二)设定依据
1.《中华人民共和国房产税暂行条例》
第五条第五款  经财政部批准免税的其他房产。
2.《广西壮族自治区房产税施行细则》
第五条  下列房产免纳房产税:
(一)国家机关(包括各党派机关)、人民团体、军队自用的房产;
(二)由财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
(四)企业或集体办的学校、医院、敬老院、幼儿园、托儿所自用的房产;
(五)个人所有的自用房产;
(六)经有关部门鉴定,属危险和毁损不堪居住并已停止使用的房产;
(七)经财政部、自治区人民政府或自治区地方税务局批准免税的房产。
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)
(四)其他权利事项条件
1.《中华人民共和国房产税暂行条例》
第五条第五款  经财政部批准免税的其他房产。
2.《广西壮族自治区房产税施行细则》
第五条  下列房产免纳房产税:
(一)国家机关(包括各党派机关)、人民团体、军队自用的房产;
(二)由财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;
(四)企业或集体办的学校、医院、敬老院、幼儿园、托儿所自用的房产;
(五)个人所有的自用房产;
(六)经有关部门鉴定,属危险和毁损不堪居住并已停止使用的房产;
(七)经财政部、自治区人民政府或自治区地方税务局批准免税的房产。
(五)实施对象和范围
符合政策性减免条件的纳税人。
(六)申请材料
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.房屋权属证明
3.单位或个人身份证明
4.房屋使用情况说明或有关部门出具的房屋危险和毁损鉴定证明材料
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:7个工作日
2.承诺办结时限:即时办结
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
 
 
 
 
 
 
 

附件1 
房产税税收优惠备案核准流程图
(法定办结时限7个工作日,承诺办结时限当场办结)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


六、城镇土地使用税税收优惠
6.1城镇土地使用税困难减免审批
(一)其他行政权力事项名称、性质
名称:城镇土地使用税困难减免审批
性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》
第七条  纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由省、自治区、直辖市税务机关审核后,报国家税务局批准。
    2.《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》(总局公告2014年第1号)
根据《国务院关于取消和下放一批其他行政权力事项的决定》(国发〔2013〕44号)及《国务院关于修改部分行政法规的决定》(国务院令第645号),决定把城镇土地使用税困难减免税(以下简称困难减免税)审批权限下放至县以上地方税务机关。
(三)实施权限和实施主体
城镇土地使用税年困难减免税额在50万元以下(含50万元)的,由县(市、区)地方税务局、设区的市地方税务局直属税务分局审批;城镇土地使用税年困难减免税额超过50万元的,由设区的市地方税务局审批。
    自治区地方税务局直属税务分局、钦州保税港区地方税务局的审批权限参照设区的市地方税务局确定。
(四)其他权利事项条件
纳税人有下列情形之一的,可申请城镇土地使用税困难减免:
1.纳税人关闭、停产、撤销后停用1年以上(含1年)且无生产经营收入的自用房产和土地。
2.因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失,纳税人年亏损率(年亏损率=年度利润总额÷年收入总额×100%,下同)大于15%的。
3.因国家宏观经济和产业政策调整等原因,停用1年以上(含1年)的闲置房产和土地。
4.从事国家、广西鼓励和扶持产业或从事社会公益事业发生严重亏损的,纳税人年亏损率大于30%,且累计亏损额大于资产总额50%的。
(五)实施对象和范围
缴纳城镇土地使用税确有困难的纳税人。
(六)申请材料
1.《纳税人减免税申请审批表》
2.城镇土地使用税纳税申报表(已报的不用再提供)
3.纳税人申请减免所属年度的财务会计报表(已报的不用再提供)
4.土地使用权属证明;
5.属于企业关闭、停产、撤销和因国家宏观经济和产业政策调整的,应附报主管部门或工商、发展改革、环境保护等部门的证明材料;对于因灾受损的,应提供保险公司的理赔证明或其它能够说明纳税人困难或受灾情况的书证、物证及其他证据;属于从事国家、广西鼓励和扶持产业或从事社会公益事业发生严重亏损的,应提供主管部门出具的国家、广西鼓励和扶持产业或从事社会公益事业的证明材料。
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:20个工作日(县市区地方税务局审批权限)、30个工作日(设区的市地方税务局审批权限)。
2.承诺办结时限:14个工作日(县市区地方税务局审批权限)、21个工作日(设区的市地方税务局审批权限)。
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.其他行政权力事项流程图

附件1            城镇土地使用税困难减免审批流程图
(县(市、区)地方税务局审批权限)
 
(法定办结时限20个工作日,承诺办结时限14个工作日)
 


城镇土地使用税困难减免审批流程图
(设区的市地方税务局审批权限)
 
(法定办结时限30个工作日,承诺办结时限21个工作日)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.2城镇土地使用税政策性减免税备案核准
(一)其他行政权力事项名称、性质
名称:城镇土地使用税政策性减免税备案核准
性质:非许可行政审批
(二)设定依据
1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条:下列土地免缴土地使用税:
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2.《广西壮族自治区城镇土地使用税暂行实施办法》第九条:对下列用地可免征土地使用税:
(一)个人所有的居住房屋及院落用地;
    (二)房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;
    (三)免税单位职工家属的宿舍用地;
    (四)集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地;
    (五)由财政部、国家税务总局规定免税的其他用地。
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)
(四)其他权利事项条件
1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条:下列土地免缴土地使用税:
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
2.《广西壮族自治区城镇土地使用税暂行实施办法》第九条:对下列用地可免征土地使用税:
(—)个人所有的居住房屋及院落用地;
 (二)房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地;
 (三)免税单位职工家属的宿舍用地;
 (四)集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地;
 (五)由财政部、国家税务总局规定免税的其他用地。
(五)实施对象和范围
符合城镇土地使用税政策性减免条件的纳税人。
(六)申请材料
1.《纳税人减免税备案登记表》
2.单位或个人身份证明
3.土地权属证明
4.土地使用情况证明材料
5.属开山填海整治的土地和改造的废弃土地需提供县级以上人民政府批准文件
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:7个工作日
2.承诺办结时限:当场办结
8.其他行政权力事项数量
无数量限制
9.收费项目、标准及其依据
不收费
10.咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
 
 
 
 
 
 
 
附件1 
城镇土地使用税政策性减免税备案核准流程图
(法定办结时限7个工作日,承诺办结时限当场办结)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


车船税税收优惠
7.1车船减免税审批
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:车船减免税备案审核
2.性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
1.《中华人民共和国车船税法》
第三条  下列车船免征车船税:
(一)捕捞、养殖渔船;
(二)军队、武装警察部队专用的车船;
(三)警用车船;
(四)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
第五条  省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
2.《广西壮族自治区车船税实施办法》(2012年广西自治区人民政府令 第81号)
第四条  公共交通车船,校车,以及农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车,免征车船税。
前款规定的公共交通车船,是指依法取得运营资格、执行物价部门规定的票价标准,按照规定时间、线路和站点运营,供公众乘用并承担部分社会公益性服务或者执行政府指令性任务的车船。具体公共交通车船由自治区财政部门和地方税务机关认定。
3.《广西壮族自治区地方税务局 中国保险监督管理委员会广西监管局关于进一步做好保险机构代收代缴车船税有关问题的公告》(2012年自治区地方税务局公告2号)
第一条  符合免征车船税条件的纳税人在购买机动车交通事故强制保险时,应当向保险机构出具能够证明其农村居民身份的包括居民身份证、机动车驾驶证和居民户口簿等其中一项有效证件,对于证件上能够注明纳税人住址属于农村地址(有“乡、村、屯、里、队、组”等字样之一)或纳税人户别属于农业家庭户的,暂免征车船税。
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)
(四)其他权利事项条件
符合上述设定依据条件的车船税纳税人。
(五)实施对象和范围
享受车船税减免的纳税人。
(六)申请材料
1.《纳税人减免税备案登记表》;
2. 车船登记证及行驶证复印件;
3. 单位或个人身份证明;
4. 属于公共交通车船的还需提供以下材料:
(1)车船营运证明;
(2)公交公司车船税的减免应提供车船营运线路、票价批文;
(3)包含车船牌号码等信息的车船明细表;
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:即时办结
2.承诺办结时限:即时办结
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附件1              车船税税收减免审批流程图
 
(承诺办结时限:即时办结)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

八、印花税减免备案审核
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:印花税减免备案审核
2.性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
《中华人民共和国印花税暂行条例》第四条 下列凭证免纳印花税:
(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
(二)财产所有人将财产赠给政府,社会福利单位、学校所立书据;
(三)经财政部批准免税的其他凭证。
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)
(四)其他权利事项条件
符合上述设定依据条件的印花税纳税人。
(五)实施对象和范围
申请印花税减免的纳税人。
(六)申请材料
1. 《纳税人减免税备案登记表》
2.书立合同的复印件
3.受赠人身份证明
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:7个工作日
2.承诺办结时限:当场办结
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
 
 
 
 
 
附件1  
印花税减免税备案核准流程图
(法定办结时限7个工作日,承诺办结时限当场办结)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


、土地增值税减免税备案
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:土地增值税减免税备案
2.性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
第八条  有下列情形之一的,免征土地增值税:
    (一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;
    (二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。
符合上述免税规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。
2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]006号)
第十一条  因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。
符合上述免税规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。
(三)实施权限和实施主体
主管地税机关(不含乡镇税务分局、税务所)
(四)其他权利事项条件
符合上述设定依据条件的土地增值税纳税人。
(五)实施对象和范围
申请土地增值税减免的纳税人。
(六申请材料
(1)《纳税人减免税备案登记表》
(2)土地增值税备案管理税收优惠项目附报资料。
 
土地增值税备案管理税收优惠项目附报资料
序号 税收优惠项目 需附报材料
1 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的 税务机关出具的清算审核报告
 
2 因国家建设需要依法征用、收回的房地产 (1)政府部门下达的征用或收回原房地产等批复文件;
(2)已审批通过的规划建设方案;
3 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的 (1)政府部门下达的搬迁批复文件;
(2)已审批通过的规划建设方案;
(3)污染扰民搬迁项目计划书
7.法定办结时限和承诺办结时限
法定办结时限:7个工作日
承诺办结时限:即时办结
8.其他行政权力事项数量
无数量限制
9.收费项目、标准及其依据
不收费
10.咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件: 1.其他行政权力事项流程图

  附件3 
土地增值税减免税备案核准流程图
(法定办结时限7个工作日,承诺办结时限当场办结)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


十、对办理税务登记(注销、外出经营报验)的核准
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:税务登记注销的核准
2.性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
《中华人民共国税收征收管理法》第十六条:“从事生产、经营纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。”
(三)实施权限和实施主体
主管税务机关
(四)其他权利事项条件
纳税人发生解散、破产、撤销或经营地点、住所迁移涉及主管税务机关变更,或被工商行政管理机关或者其他机关予以撤销登记的情形,依法终止纳税义务的。
(五)实施对象和范围
地税部门征管范围内的企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位。
(六)申请材料
1.《注销税务登记申请审批表》一式两份;
    2. 税务登记证正及其副本和其他税务证件;
    3.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票;
    4. 工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件;
    5. 单位纳税人提供上级主管部门批文或董事会决议原件及复印件;
    6. 非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件;
    7. 所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告。
以上材料格式要求纸制(有电子文档请附上),原件核对无误后退回
(七)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:20个工作日
2.承诺办结时限:15个工作日(不含税务稽查时间)。
(八)其他行政权力事项数量
无数量限制
(九)收费项目、标准及其依据
不收费
(十)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
附件:1.其他行政权力事项流程图
2.申请书示范文本
 
 
 
附件1
税务登记注销的核准审批流程图
法定办结时限:20个工作日  承诺办结时限:15个工作日
(不含税务稽查时间)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


附件2:示范文本   
注销税务登记申请审批表
 纳税人名称   纳税人识别号  
注销原因   
附送资料    
   
   
纳税人:                                                               
经办人:            法定代表人(负责人):         纳税人(签章) 
年   月   日           年   月   日          年   月    日
以下由税务机关填写
受理时间 经办人:                     负责人:  
   年   月   日                       年   月   日
清缴税款、
滞纳金、
罚款情况
 
 经办人:              负责人:   
年   月   日                        年   月   日
缴销发票
情况
 
  经办人:                    负责人:   
年  月  日             年   月   日
税务检查
意见
 
 
 检查人员:                   负责人:   
年   月   日              年  月    日
收缴税务
证件情况
种类 税务登记证正本 税务登记证副本 临时税务证正本 临时税务证副本
收缴数量        
经办人:                    负责人:   
年  月  日             年   月   日
批准
意见
                                                                                       
部门负责人:                     税务机关 (签章)
年  月  日                          年   月   日
               
 

十一、中国税收居民身份的认定
(一)其他行政权力事项名称、性质
1.名称:中国税收居民身份的认定
2.性质:其他行政权力事项
(二)设定依据
《国家税务总局关于做好〈中国居民身份证明〉开具工作的通知》(国税函{2008}829号)一、各地、市、州(含直辖市下辖区)国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务局应指定部门负责此项工作,并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。
二、证明申请人需填写并向具体负责开具证明的部门递交《中国税收居民身份证明》申请表,负责开具证明部门根据申请事项按照企业所得税法、个人所得税法以及税收协定有关居民的规定标准,在确定申请人符合中国税收居民身份条件的情况下,提出处理意见,并由局长签发。
(三)实施权限和实施主体
各地、市、州(含直辖市下辖区)
(四)共同审批部门

(五)其他权利事项条件
中华人民共和国有关税收法律及中华人民共和国政府对外签订的避免双重征税协定规定的居民条件是指:
(一)申请人为个人的,根据《中华人民共和国个人所得税法》有关规定,由于在中国境内有住所或无住所但在中国境内居住满一年,而就其从中国境内和境外取得的所得应在中国缴纳个人所得税的个人;其中:有住所的个人,是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人;无住所但在中国境内居住满一年的个人,是指符合《中华人民共和国个人所得税法》实施条例第三条规定的个人。
上述无住所但在中国境内居住满一年的个人在申请居民身份时,应同时提交其在中国境内实际停留时间的相关证明材料。
(二)申请人为企业的,根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定,依法在中国境内成立或实际管理机构设在中国境内的企业。
(六)实施对象和范围
企业、个人
(七)申请材料
1.属个人的提供居民身份证或护照等证件及复印件;属企业的提供组织机构代码证、税务登记证(副本)及复印件;
2.相关税收协定文本;
3.在中国境内有住房的提供房产证原件及复印件;无住房的提供在中国境内实际停留时间的相关证明材料。
4.在中国境内有纳税记录的需提供申请年度完税凭证原件及复印件。
(八)法定办结时限和承诺办结时限
1.法定办结时限:20个工作日
2.承诺办结时限:5个工作日
(九)其他行政权力事项数量
无数量限制
(十)收费项目、标准及其依据
不收费
(十一)咨询、投诉电话
咨询电话:0778-318850 投诉电话:0778-3188240/0778-3188588
 
 
    附件:其他行政权力事项流程图
 
 
 
附件1         中国税收居民身份的认定审批流程图
 
(法定办结时限20个工作日,承诺办结时限5个工作日)

 
 
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